LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
ABRIL/2012
Contratação de dois funcionários para início imediato:
1. Auxiliar
Contábil, salário R$ 1.200,00
2. Contínuo, salário
R$ 678,00
Informações:
• Ambos recebem duas
passagens por dia no valor de R$3,00 cada. No final do mês será
descontado 6% do salário base a título de vale-transporte;
• Ambos recebem
vale-refeição de R$ 15,00 por dia. No final do mês será descontado
20% do valor fornecido a título de vale-refeição.
01/04/2012– Compra de vale-refeição para o mês de
abril, através do cheque nº 003. O mês
de setembro possui 20 dias úteis;
D – VALE ALIMENTACAO
C – BANCO
C/MOVIMENTO.........................600,00 (15,00X2 = 30,00 X 20 DIAS = 600,00)
01/04/2012– Compra Rio Card para o mês de abril,
através de saque junto ao banco;
D- VALE TRANSPORTE
C- BANCO C/
MOVIMENTO....240,00 ( 6,00X 2= 12,00 X 20 DIAS = 240,00)
03/04/2012– Saque de R$ 800,00 da conta corrente
para reforço de caixa;
D – CAIXA
C – BANCO
C/MOVIMENTO.....800,00
05/04/2012– Pagamento de energia elétrica no valor
de R$ 190,00, em dinheiro;.
D – DESPESA COM ENERGIA
ELETRICA
C –
CAIXA.....................................................190,00
06/04/2012– Pagamento de telefone no valor de R$
230,00, em dinheiro;
D – DESPESA COM TELEFONE
C –
CAIXA....................................230,00
08/04/2012– Prestação de Serviços Contábeis no
valor de R$ 6.600,00, conforme emissão da
NF nº 003 com recebimento a vista através de
depósito bancário;
D – BANCO C/ MOVIMENTO
C – RECEITA COM
SERVICOS..........6.600,00
09/04/2012– Pagamento de uma duplicata no valor de
R$ 1.000,00 ref. Aquisição de
imobilizado em março/2012;
D –DUPLICATA A PAGAR
C- CAIXA.....................................1.000,00
10/04/2012– Pagamento aluguel ref. 03/2012,
através do cheque nº 004;
D – ALUGUEL A PAGAR
C – BANCO C/MOVIMENTO.....920,00
10/04/2012– Pagamento condomínio ref. 03/2012,
através do cheque nº 005;
D – CONDOMINIO A PAGAR
C- BANCO C/
MOVIMENTO.............250,00
10/04/2012– Pagamento do ISS ref. 03/2012, através
de saque da conta corrente;
D – ISS A PAGAR
C – BANCO
C/MOVIMENTO......335,00
15/04/2012– Recebimento de R$ 1.000,00 ref. NF nº
002, conforme transferência bancária;
D – BANCO C/ MOVIMENTO
C – DUPLICATA A
RECEBER.......... 1.000,00
15/04/2012
– A empresa efetuou uma aplicação financeira de liquidez imediata, junto
ao
Banco do Brasil, no valor de R$ 1.000,00, através
de uma transferência bancária da conta
corrente para conta investimento;
D – BANCO DO BRASIL
APLICACAO (AFLI)
D –BANCO DO
BRASIL.......................................1.000,00
20/04/2012– Foi descontado da conta corrente da
empresa o valor de R$ 15,00 a título de
tarifa bancária;
D –DESPESAS BANCARIAS
C – BANCO DO
BRASIL............15,00
25/04/2012– Prestação de Serviços Contábeis no
valor de R$ 4.800,00, recebendo 10% a vista
através de depósito bancário, e o restante a
prazo,conforme emissão da NF nº 004;
D – BANCO DO BRASIL
...................... 480,00
C- RECEITA COM
SERVICOS..................480,00
D – DUPLICATAS A
RECEBER...............4320,00
C- RECEITA COM SERVICOS................4320,00
25/04/2012– Pagamento de PIS e COFINS ref. 03/2012, através
do cheque nº 006;
D – PIS S/ FATURAMENTO A
RECOLHER...................43,55
C – BANCO DO
BRASIL...............................................43,55
D – COFINS A
RECOLHER.........................................244,55
C – BANCO DO
BRASIL..............................................244,55
30/04/2012– Rendimento aplicação financeira no
valor de R$ 125,00;
D - BANCO DO BRASIL
APLICACOES (AFLI)
C - JUROS
ATIVOS.......................................125,00
30/04/2012– Fazer as seguintes provisões:
a)
Provisão do aluguel ref. 04/2012 que será pago
em 10/05/2012, no valor de R$ 920,00;
D – ALUGUEL
C – ALUGUEL A PAGAR..............................................920,00
b)
Provisão do condomínio ref. 04/2012 que será
pago em 10/05/2012, no valor de R$ 250,00;
D – CONDOMINIO
C – CONDOMINIO A PAGAR..............................................250,00
c)
Depreciação do Imobilizado
D – DEPRECIACAO
...................................................12,50
C – DEPRECIACAO
ACUM. MOVEIS E UTENSILIO......12,50
D – DEPRECIACAO
...................................................83,33
C – DEPRECIACAO
ACUM. EQUIP. PROC. DADOS.....83,33
d)
Provisão do ISS
D –ISS
C – ISS A PAGAR
...........570,00 (RECEITA 04/2012=11.400 x 5% = 570,00)
e)
Provisão para o PIS
D – PIS S/FATURAMENTO
C – PIS A RECOLHER......................74,10
(11.400 X 0,65% = 70,20)
f)
Provisão para a COFINS
D –COFINS
C – COFINS A
RECOLHER.....324,00 ( 11.400 X 3% = 342,00)
g)
Provisão para o IRPJ
D – IRPJ
C – IRPJ A
RECOLHER....547,20 (11.400 X 32% = BC
IRPJ X 15% = 547,20)
h)
Provisão para a CSLL
D – CSLL
C – CSLL A
RECOLHER....328,32 (11.400 X 32% = BC CSLL X 9%= 328,32)
i)
Provisão da Folha de Pagamento
D- DESPESAS COM
SALARIOS
C – SALARIO A
PAGAR...................1878,00 (AUX CONTABIL 1200 + CONTINUO 678,00)
D – SALARIO A PAGAR.....150,24
C – INSS A
RECOLHER.......150,24 ( 1878,00 X 8% = 150,24)
D – SALARIO A PAGAR.....112,68
C –VALE TRANSPORTE......112,68
( DESC. 6% SOBRE SALARIO BASE 1878,00 X6%=112,68)
D – SALARIO A PAGAR......120,00
C – VALE ALIMENTACAO...120,00
( 600,00 X 20% = 120,00)
Nenhum comentário:
Postar um comentário